Понятие, основные виды и функции факторинга
Факторинг (финансирование под уступку денежного требования) - эффективный инструмент расчетов между Поставщиком и Покупателем, позволяющий увеличить сбыт за счет предоставления покупателям товарного кредита.
В процессе факторинговых операций участвуют три стороны: Банк- финансовый агент Клиент - поставщик товаров, работ, услуг Должник - покупатель товаров, работ, услуг
Банк - финансовый агент передает денежные средства Клиенту - юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю - поставщику в счет его денежного требования к третьему лицу Должнику - юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю - покупателю. В результате Клиент получает денежные средства от финансового агента и теряет право денежного требования, а должник обязан выплатить сумму долга финансовому агенту.
Наиболее важные особенности факторингового обслуживания:
- отсутствие обеспечения
- срок договора факторинга год и более
- факторинговое обслуживание распространяется на все без исключения поставки клиента в соответствии с установленными индивидуальными лимитами на должников
- требование, являющееся предметом договора факторинга должно быть именно денежным, быть действительным и вытекать из предоставления клиентом должнику товаров, выполнения работ, оказания услуг
- по факторингу финансируются поставки с отсрочкой платежа до 90 дней.
Этапы факторингового финансирования:
1. Поставка товара на условиях отсрочки платежа (не более 90 дней); 2. Уступка права требования долга по поставке Банку с предоставлением следующих документов (документы должны быть подписаны обеими сторонами - Клиентом (поставщиком) и Должником (покупателем)): - договор поставки и дополнительные соглашения к нему - счет-фактуры - товарно-транспортные документы (накладные, акты приема передачи, подтверждающие отсутствие у Должника каких-либо претензий к Клиенту по поставке и т. п.), - акт(ы) сверки расчетов между Клиентом и Должником - страховое свидетельство, если предусмотрено договором поставки (купли-продажи) - прочие документы, обеспечивающие исполнение Должником обязательств перед Клиентом, если таковые предусмотрены договором поставки (купли-продажи) 3. Заключение договора факторинга между Клиентом и Банком 4. Уведомление Клиентом своего Должника о состоявшейся уступке денежных требований с указанием новых реквизитов и назначения платежа. 5. Выплата финансирования (70%- 95% от суммы поставленного товара). 6. Оплата за поставленный товар Должником по уступленному денежному требованию. Должник перечисляет средства на счет в банке "Северная казна", указанный в уведомлении. 7. Выплата остатка средств (5%-30%) после полного погашения задолженности Должником всей суммы денежных требований, являющихся предметом уступки, за вычетом вознаграждения Банка.
Преимущества факторинга для Клиента (поставщика товаров, работ, услуг):
- возможность получения денежных средств поставщику в течение 1-3-х дней после отгрузки товаров покупателям
- получение дополнительной прибыли за счет возможности увеличить объем продаж
- увеличение числа покупателей за счет льготных условий оплаты товара (с отсрочкой)
- экономия на расходах, связанных с обслуживанием дебиторской задолженности
- возможность эффективного управления денежными потоками, зная точную дату поступления денежных средств по отгруженной продукции
- возможность получения скидки при немедленной оплате всех счетов поставщиков
- снижение налога на прибыль на сумму процентов, превышающих ставку рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза (в соответствии со статьей 25 Налогового Кодекса)
- отсутствие расходов, связанных с непредвиденным ростом процентных ставок в стране
- отсутствие расходов, связанных с оформлением залога
Затраты Клиента при факторинговом обслуживании: - оплата факторинговой комиссии - оплата дополнительного рабочего времени курьера на подвоз документов в банк
Преимущества факторинга для Покупателя (Должника):
- получение товарного кредита (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа в среднем до 3 месяцев);
- снижение риска получения некачественного товара;
- увеличение объема закупок;
- улучшение конкурентоспособности
Условия финансирования можно посмотреь здесь
С требованиями, предъявляемыми к Клиенту и его Должникам, можно ознакомиться здесь.
|