Хранение слитков драгоценных металлов
Обновлено: 21.09.2024
9. Прием, выдача и хранение драгоценных металлов
(введен Указанием ЦБ РФ от 30.12.1997 N 121-У)
9.1. Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами.
9.2. Операции с драгоценными металлами по приему (выдаче) в хранилище ценностей осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или специально выделенными кассовыми работниками в присутствии вышеуказанных лиц.
9.3. Прием (выдача) драгоценных металлов от организаций осуществляется по спецификациям, в которых указываются: номер, лигатурная масса и проба каждого слитка, их общее количество и общая лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса каждого слитка и общая химически чистая масса), а также прилагаемым к слиткам паспортам (сертификатам) завода - изготовителя или их копиям, в которых указаны химические характеристики металла.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.04.2001 N 960-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
При купле - продаже драгоценных металлов физическим лицам к слиткам прилагаются только паспорта (сертификаты) завода - изготовителя или их копии.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 23.04.2001 N 960-У)
9.4. Слитки драгоценных металлов, принимаемые кредитной организацией, подлежат в обязательном порядке визуальному осмотру, взвешиванию в соответствии с Инструкцией Банка России "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях" от 30 ноября 2000 г. N 94-И, а при необходимости также иному контролю с использованием метрологического оборудования. При этом проверяется соответствие маркировки каждого слитка данным, указанным в спецификации.
9.5. Выдача драгоценных металлов представителю организации осуществляется по предъявлении им доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего личность. По желанию представителя организации производится взвешивание драгоценных металлов на весах кредитной организации.
Выдача (прием) драгоценных металлов физическому лицу производится по предъявлении им документа, удостоверяющего личность, с обязательным взвешиванием в его присутствии на весах кредитной организации покупаемых (продаваемых) им драгоценных металлов. Объектом сделок купли - продажи физическим лицам являются соответствующие стандартам Российской Федерации мерные слитки из золота, серебра и платины.
(п. 9.5 в ред. Указания ЦБ РФ от 23.04.2001 N 960-У)
9.6. Прием (выдача) драгоценных металлов оформляется актом приема - передачи в трех экземплярах.
В акте приема - передачи, оформляемом при приеме (выдаче) драгоценных металлов от организации, указываются: N договора купли - продажи, на основании которого производится прием - выдача драгоценных металлов, наименование металла (золото, серебро, платина), вид (стандартные и мерные слитки), лигатурная масса (для золота также химически чистая масса), проба, дата, наименования кредитной организации и организации.
При покупке (продаже) драгоценных металлов у кредитной организации физическим лицом в акте приема - передачи проставляются: наименование металла, номер слитка, лигатурная масса, проба, цена слитка, общее количество слитков, общая сумма, уплаченная физическим лицом либо подлежащая выдаче ему, наименование кредитной организации и фамилия, имя, отчество физического лица.
Акт подписывается клиентом и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и специально выделенными кассовыми работниками в случае осуществления ими операций по приему - передаче драгоценных металлов. В акт также заносятся данные доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего личность получателя. При покупке - продаже драгоценных металлов физическому лицу в акте указываются только данные документа, удостоверяющего личность.
Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, расписываются в приходном (расходном) кассовом ордере.
Первые экземпляры акта приема - передачи и кассового ордера направляются в кассовые документы, второй экземпляр акта выдается клиенту, третий экземпляр акта и второй экземпляр кассового ордера передаются в бухгалтерию кредитной организации.
(п. 9.6 в ред. Указания ЦБ РФ от 23.04.2001 N 960-У)
9.7. На основании приходных и расходных кассовых ордеров, а также сопроводительной документации, прилагаемой к драгоценным металлам, заведующим кассой производятся записи в книге учета драгоценных металлов, в которой указываются: N договора купли - продажи драгоценных металлов, N счета, по которому произведена оплата, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), балансовая оценка.
Для учета драгоценных металлов может использоваться книга учета денежной наличности и других ценностей. В этом случае в кредитной организации ведутся карточки учета ценностей, в которых проставляются вышеперечисленные реквизиты. Карточки учета подписываются заведующим кассой и хранятся в кладовой.
9.8. В хранилище ценностей драгоценные металлы хранятся отдельно от других ценностей.
Для упаковки драгоценных металлов используются инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д. Упаковка с драгоценными металлами опечатывается (опломбировывается) должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей (специально выделенными кассовыми работниками). К упаковке прикрепляется ярлык или наносится маркировка, в которых указываются: наименование кредитной организации, дата формирования, вид металла, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), проставляются именные штампы и подписи должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (специально выделенных кассовых работников).
9.9. Проверки правильности совершения операций с драгоценными металлами и их хранения производятся в кредитных организациях одновременно с ревизиями денежной наличности и других ценностей операционной кассы. При этом сверка соответствия фактического наличия драгоценных металлов в хранилище ценностей записям в книге учета осуществляется по надписям на ярлыках к упаковке с драгоценными металлами с контрольным взвешиванием в размере, определяемом руководителем кредитной организации.
Вскрытие каждой упаковки и взвешивание драгоценных металлов производятся при инвентаризациях, проводимых в порядке, предусмотренном Инструкцией Министерства финансов Российской Федерации "О порядке получения, расходования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней на предприятиях, в учреждениях и организациях" от 4 августа 1992 г. N 67.
Инструкция Минфина РФ от 04.08.1992 N 67 утратила силу в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 29.08.2001 N 68н, которым была утверждена новая Инструкция.
9.10. Для учета операций с драгоценными металлами на балансе кредитной организации открываются счета N 20302 "Золото", N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)".
Указание Банка России от 1 июля 2009 г. N 2255-У "О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
1. В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25), Федеральным законом от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 13, ст. 1463; 1999, N 14, ст. 1664; 2002, N 2, ст. 131; 2003, N 2, ст. 167; 2004, N 45, ст. 4377; 2005, N 19, ст. 1752; N 30, ст. 3101; 2007, N 31, ст. 4011) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 июня 2009 года N 12) Банк России устанавливает правила учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях (филиалах) на территории Российской Федерации (далее - кредитные организации) при осуществлении операций с драгоценными металлами, определенных нормативными актами Банка России, с клиентами - юридическими лицами (в том числе с другими кредитными организациями), индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами.
2. Кредитная организация осуществляет учет и хранение аффинированных драгоценных металлов: золота, серебра, платины и палладия в виде слитков (стандартных, мерных), соответствующих установленным в Российской Федерации стандартам или международным стандартам качества (далее - драгоценные металлы).
Информация об изменениях:
Пункт 3 изменен с 20 ноября 2020 г. - Указание Банка России от 28 сентября 2020 г. N 5567-У
4. В кредитной организации хранение драгоценных металлов осуществляется должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей; прием и выдача драгоценных металлов клиентам осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим кассой, или кассовым работником (кассовыми работниками).
С работниками, осуществляющими хранение, прием и выдачу драгоценных металлов, заключаются договоры о полной материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При совместном осуществлении работниками хранения, приема и выдачи драгоценных металлов, когда невозможно разграничить ответственность каждого работника за причинение ущерба и заключить с ним договор о возмещении ущерба в полном размере, с указанными работниками заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.
Такие помещения для совершения операций с ценностями оснащаются техническими устройствами, предназначенными для измерений драгоценных металлов (далее - средства измерений драгоценных металлов). Средства измерений драгоценных металлов должны соответствовать установленным законодательством Российской Федерации техническим требованиям.
Кредитная организация обеспечивает проведение поверки средств измерений драгоценных металлов органами государственной метрологической службы (другими уполномоченными на то органами, организациями) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Средства измерений драгоценных металлов устанавливаются таким образом, чтобы клиент мог осуществлять визуальный контроль за их показаниями.
6. Цифровые коды форм документов, используемых в настоящем Указании, соответствуют Общероссийскому классификатору управленческой документации.
7. Кредитная организация проводит контрольное взвешивание, определяет массу драгоценных металлов и исчисляет их стоимость в соответствии с Порядком проведения контрольного взвешивания, определения массы и стоимости драгоценных металлов, изложенным в приложении 1 к настоящему Указанию.
Указанием Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У в пункт 8 внесены изменения
8. Кредитная организация может в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, осуществлять транспортировку драгоценных металлов самостоятельно или силами других кредитных организаций, а также организации, входящей в систему Банка России, уставом которой такое право ей предоставлено, и организаций, оказывающих услуги по перевозке ценных грузов.
Указанием Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У в пункт 9 внесены изменения
9. Учет драгоценных металлов, хранящихся в хранилище ценностей, осуществляется в книге учета драгоценных металлов 0402046 по форме приложения 2 к настоящему Указанию (далее - книга 0402046).
Записи об остатках драгоценных металлов в книге 0402046 осуществляются заведующим кассой по окончании осуществления приема, выдачи драгоценных металлов в конце рабочего дня на основании приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, ордеров по передаче ценностей 0402102, актов 0402047, документов, содержащих основные характеристики драгоценного металла (далее - спецификация), и документов (копий документов) организаций-изготовителей, содержащих сведения о соответствии драгоценного металла установленным в Российской Федерации стандартам или международным стандартам качества (далее - документ о качестве), и другой сопроводительной документации к драгоценным металлам.
Указанием Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У в пункт 10 внесены изменения
10. Драгоценные металлы в хранилище ценностей могут храниться упакованными в сумки, мешки, ящики, контейнеры, другие средства упаковки, обеспечивающие сохранность драгоценных металлов и исключающие возможность их повреждения (далее - упаковка с драгоценным металлом), или не упакованными в указанные средства упаковки при условии обеспечения идентификации драгоценных металлов и их сохранности.
Указанием Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У в пункт 11 внесены изменения
Результаты проведенной ревизии драгоценных металлов отражаются в акте ревизии драгоценных металлов, в котором указываются: полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации (далее - фирменное наименование кредитной организации) или фирменное наименование кредитной организации и полное (сокращенное) наименование филиала (далее - наименование филиала); дата составления акта ревизии драгоценных металлов; фактическое наличие находящихся в хранилище ценностей драгоценных металлов; результаты проведенного контрольного взвешивания драгоценных металлов; соответствие (несоответствие) фактического наличия драгоценных металлов данным бухгалтерского учета и книги 0402046; выявленные расхождения фактического наличия драгоценных металлов с данными бухгалтерского учета и книги 0402046; иная информация о проведении ревизии драгоценных металлов и ее результатах, необходимая кредитной организации. Акт ревизии драгоценных металлов подписывается работниками, участвовавшими в ревизии драгоценных металлов, и работниками, присутствовавшими при ее проведении. Выявленные расхождения регулируются в порядке, определенном кредитной организацией.
При проведении ревизии драгоценных металлов одновременно с проведением ревизии наличных денег результаты ревизии драгоценных металлов могут отражаться в акте ревизии наличных денег.
Порядок хранения акта ревизии драгоценных металлов определяется кредитной организацией.
12. Для осуществления операций с драгоценными металлами заведующий кассой выдает кассовому работнику драгоценные металлы с проставлением подписи кассовым работником в книге учета принятых и выданных драгоценных металлов 0402045 (далее - книга 0402045) заведующего кассой. Передача кассовым работником драгоценных металлов заведующему кассой осуществляется с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402045 кассового работника.
Указанием Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У в пункт 13 внесены изменения
13. Прием, выдача драгоценного металла клиенту осуществляются по спецификации и документу о качестве. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, или заведующий кассой, или кассовый работник (кассовые работники) проверяют наличие в спецификации и документе о качестве следующих данных: наименования драгоценного металла, вида слитка драгоценного металла, количества слитков, марки и пробы драгоценного металла, фактической общей массы драгоценного металла (далее - лигатурная масса) каждого слитка (для золота - также химически чистой массы) и других. При осуществлении приема драгоценных металлов от физического лица спецификация представляется физическим лицом при ее наличии.
14. Для осуществления приема, выдачи драгоценных металлов клиент (представитель клиента) предъявляет паспорт или другой документ, удостоверяющий личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность). При выдаче представителю клиента драгоценных металлов представитель клиента также предъявляет доверенность, оформленную в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Указанием Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У пункт 15 изложен в новой редакции
15. При приеме, выдаче драгоценных металлов осуществляется их визуальный контроль, пересчет, контрольное взвешивание (за исключением случаев, предусмотренных настоящим пунктом) и сопоставление полученных данных с данными спецификации (у физического лица - при ее наличии) и документа о качестве.
При проведении визуального контроля драгоценных металлов проверяется состояние поверхностей драгоценных металлов.
При выдаче драгоценных металлов физическому лицу контрольное взвешивание выдаваемых ему драгоценных металлов осуществляется по его просьбе.
Принятые от клиентов драгоценные металлы могут упаковываться должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим кассой, или кассовым работником (кассовыми работниками). Упаковка с драгоценным металлом снабжается ярлыком, содержащим следующие реквизиты: фирменное наименование кредитной организации или фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала, дату упаковки, наименование драгоценного металла, вид слитка драгоценного металла, количество слитков драгоценного металла, лигатурную массу, для золота - также химически чистую массу, фамилии, инициалы и подписи должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или заведующего кассой, или кассового работника (кассовых работников), осуществлявших упаковку драгоценного металла, иные реквизиты, необходимые кредитной организации для учета и хранения. Упаковка с драгоценным металлом опломбировывается (опечатывается) должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим кассой, или кассовым работником (кассовыми работниками), осуществлявшими упаковку драгоценного металла.
Прием, выдача драгоценных металлов представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю может осуществляться в упаковке с драгоценным металлом. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, или заведующий кассой, или кассовый работник (кассовые работники) проверяют целость принимаемой от представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя упаковки с драгоценным металлом, наличие на ярлыке реквизитов, предусмотренных договором, заключенным сторонами, и их соответствие данным спецификации и документа о качестве. В случае обнаружения нарушения целости упаковки с драгоценным металлом, отсутствия реквизитов на ярлыке к упаковке с драгоценным металлом, а также при несоответствии реквизитов, проставленных на ярлыке к упаковке с драгоценным металлом, реквизитам, предусмотренным договором, указанным в спецификации и (или) документе о качестве, осуществляются вскрытие упаковки с драгоценным металлом, визуальный контроль, пересчет и контрольное взвешивание драгоценных металлов.
По результатам приема, выдачи драгоценного металла должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, или заведующий кассой, или кассовый работник (кассовые работники) составляют акт приема-передачи драгоценных металлов 0402047 по форме приложения 4 к настоящему Указанию (далее - акт 0402047). Количество экземпляров акта 0402047 определяется кредитной организацией.
Если контрольное взвешивание драгоценных металлов, выдаваемых физическому лицу, визуальный контроль, пересчет и контрольное взвешивание драгоценных металлов при приеме и выдаче представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю не осуществлялись, в акте 0402047 должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, или заведующий кассой, или кассовый работник (кассовые работники) делают соответствующую запись в строке "Примечание".
Указанием Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У в пункт 16 внесены изменения
16. В кредитной организации драгоценные металлы, не соответствующие установленным в Российской Федерации стандартам или международным стандартам качества, а также драгоценные металлы, имеющие по результатам контрольного взвешивания отклонения по массе сверх допустимых погрешностей, не подлежат приему от клиентов.
На выявленный не подлежащий приему от клиента драгоценный металл должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, или заведующий кассой, или кассовый работник (кассовые работники) составляют в произвольной форме рекламационный акт в двух экземплярах. В рекламационном акте указываются: фирменное наименование кредитной организации или фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала); дата составления рекламационного акта; фирменное наименование юридического лица, фамилия, имя и (в случае, если имеется) отчество представителя юридического лица, фамилия, имя и (в случае если имеется) отчество индивидуального предпринимателя, физического лица (их представителей); серия, номер, дата выдачи, наименование органа и код подразделения (если имеется), выдавшего документ, удостоверяющий личность представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица (их представителей); данные доверенности представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица; наименование драгоценного металла; вид слитка драгоценного металла; количество слитков драгоценного металла; лигатурная масса, для золота - также химически чистая масса; причина отказа в приеме драгоценного металла; фамилии и инициалы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или заведующего кассой, или кассового работника (кассовых работников); иная информация о драгоценном металле, необходимая кредитной организации.
Рекламационный акт подписывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или заведующим кассой, или кассовым работником (кассовыми работниками). Рекламационный акт также может подписываться клиентом.
Один экземпляр рекламационного акта выдается клиенту, другой экземпляр рекламационного акта остается в кредитной организации.
Порядок хранения рекламационного акта определяется кредитной организацией.
Указанием Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У в пункт 17 внесены изменения
17. На принятые драгоценные металлы в кредитной организации оформляются приходные кассовые ордера 0402008, на выданные - расходные кассовые ордера 0402009. Количество экземпляров приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009 определяется кредитной организацией.
Вторые экземпляры приходного кассового ордера 0402008, расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы и второй экземпляр акта 0402047 выдаются клиенту.
При выдаче драгоценных металлов юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю выдаются спецификация и документ о качестве. При выдаче драгоценных металлов физическому лицу выдается документ о качестве (спецификация - по его просьбе).
Порядок хранения спецификаций и документов о качестве определяется кредитной организацией.
Указанием Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У пункт 18 изложен в новой редакции
18. В кредитной организации при приеме на хранение драгоценных металлов от клиентов, выдаче находящихся на хранении драгоценных металлов клиентам оформляется ордер по передаче ценностей 0402102 в двух экземплярах. Первый экземпляр ордера по передаче ценностей 0402102 направляется в кассовые документы. Второй экземпляр ордера по передаче ценностей 0402102 с проставленным оттиском штампа кассы выдается клиенту.
Необходимость оформления дополнительных экземпляров ордера по передаче ценностей 0402102 определяется кредитной организацией.
19. Прием кредитной организацией, ее филиалом драгоценных металлов от филиалов этой кредитной организации, выдача кредитной организацией, ее филиалом драгоценных металлов филиалам этой кредитной организации осуществляются в порядке, установленном пунктами 13-15, 17 настоящего Указания.
20. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Регистрационный N 14502
Учет и хранение драгоценных металлов в кредитных организациях осуществляются в отношении стандартных и мерных слитков золота, серебра, платины и палладия. Они должны отвечать российским и международным стандартам качества.
Прием (выдача) драгоценных металлов от клиентов производится лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками.
Драгоценные металлы помещаются в хранилище. Заводится книга учета по форме 0402046.
Храниться драгоценные металлы могут в мешках, контейнерах, сумках. На упаковку вешается ярлык с данными о кредитной организации и о самих ценностях.
Кредитная организация проводит ревизию драгоценных металлов, как правило, не реже одного раза в год (так же, как и для наличных денег). Ее результаты отражаются в специальном акте.
Помещения для совершения операций с ценностями должны быть оснащены средствами измерений.
На принятые (выданные) драгоценные металлы оформляются приходные (расходные) кассовые ордера, документы о качестве (спецификации).
Для приема (выдачи) драгоценных металлов клиент предъявляет паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Представитель клиента подает доверенность.
Проводится контрольное взвешивание, определяется масса металлов, исчисляется их стоимость.
Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Указание Банка России от 1 июля 2009 г. N 2255-У "О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России"
Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" от 19 августа 2009 г. N 50
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание Банка России от 28 сентября 2020 г. N 5567-У
Изменения вступают в силу с 20 ноября 2020 г.
Указание Банка России от 13 ноября 2012 г. N 2909-У
Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Указания в "Вестнике Банка России"
Что делать с деньгами? Покупать ли золото? Разбор Банки.ру
Когда экономику лихорадит, а ставки по банковским вкладам снижаются, надежным способом сохранить сбережения считается золото. Выяснили у экспертов, стоит ли вкладывать деньги в драгметаллы, и разобрали плюсы и минусы разных способов вложений.
Другие материалы цикла: спасут ли от инфляции банковские вклады, иностранная валюта, инвестиции в акции и облигации.
Механика золотых инвестиций
Финансовые советники ранее называли покупку физического металла в слитках или монетах одним из самых эффективных и безопасных способов сохранения сбережений. При этом любой из них напоминал о необходимости распределять капитал по разным активам: вкладывать все имеющиеся деньги в одни только слитки драгоценных металлов было бы неразумно.
Физическое золото инвестор обычно покупает с расчетом на то, что в удобный момент или когда наступит необходимость он продаст его дороже, чем купил. Статистикой пока не доказано, насколько в целом эта тактика беспроигрышна. В пользу таких капиталовложений говорит то, что металл торгуется в долларах на товарных рынках, соответственно, стоимость такого имущества будет связана с рыночной ценой тройской унции и сможет защитить от ослабления рубля.
Как потенциально оценить, сколько можно получить за золотой актив?
Каким именно капиталом владеет инвестор в моменте, например, вложившись в золотой слиток, можно определить, зная цену тройской унции и вес слитка. Плюс к тому при сделке купли-продажи будет учитываться физическое состояние изделия, наличие документации на него. Наиболее вероятно, что самой быстрой продажей в случае необходимости будет сделка с банком, в кредитных организациях есть целый ряд требований, в соответствии с которыми они оценивают активы из драгметаллов, покупаемые у населения.
Потенциальный спрос россиян на драгметаллы в слитках эксперты оценили в 50 тонн в год. Об этом говорилось в пояснительной записке к закону, отменившему НДС 20% на покупку таких изделий. Разбираемся, как купить этот инвестиционный инструмент.
Важно помнить, что серьезные повреждения могут настолько обесценить слиток, что его будет возможно продать только со значительным дисконтом, как лом драгметалла. Поэтому один из существенных рисков вложений в золотые слитки — потеря товарного качества, а также возможная утрата самого слитка.
Весной 2022 года золото на бирже Comex росло в цене пять торговых сессий подряд — плюс почти 2,8% за этот период. Стоимость физических активов, например, золотых слитков, увеличилась, и они стали интересным активом для вложений. Разбираем с экспертами, как хранить и перевозить такие ценности.
«В перспективе нескольких лет хорошим вложением является золото. Можно приобретать как золотые инвестиционные монеты, так и мерные слитки. Но стоит продумать, где вы будете хранить их. Делать это можно, например, в банковских ячейках», — оценивают в пресс-службе МКБ.
Условия для закупки золотых слитков
Потенциальный спрос россиян на драгметаллы в слитках эксперты оценили в 50 тонн в год. Об этом говорилось в пояснительной записке к закону, который в марте отменил НДС 20% на покупку таких изделий. Ранее требование заплатить такой налог останавливало многих инвесторов от покупки изделий из золота.
Российские власти продолжают стимулировать интерес и спрос со стороны жителей страны к покупке золотых слитков. Правительство страны внесло в Госдуму законопроект, который временно в 2022–2023 годах отменит НДФЛ с продажи физлицами золотых слитков. Льгота распространится только на изделия из золота, а вот слитки из серебра, платины и палладия, которые также продают и покупают банки, освобождены от НДФЛ не будут.
Также не стоит забывать, что с отменой НДС навсегда и освобождением от НДФЛ на два года никуда не денется спред-разница между ценой продажи и ценой покупки металла в банках. На рынке сейчас спред высок — около 20%. Получается, что инвестор сможет зафиксировать прибыль, только если рыночная цена золота вырастет более чем на 20%. Если рост будет меньше, для инвестора это означает потенциальные убытки.
Кроме того, временная отмена НДФЛ загоняет инвестора во временные рамки, сокращая горизонт вложений до конца 2023 года, если в его стратегии предусмотрена продажа без уплаты этого налога.
При этом инвестиционный вычет, возникающий при владении активом более трех лет, будет недоступен.
По словам Кристины Агаджановой, независимого инвестиционного советника, инициатива Минфина по отмене НДФЛ на два года при реализации золота в слитках не отразится на продажах драгметаллов, потому что основным барьером был НДС в 20%.
«Для того чтобы появился НДФЛ, нужно, чтобы золото при продаже принесло какой-то доход, — рассуждает Агаджанова. — Если инвестор купил граммовый слиток за 3,5 тыс. рублей, а продал за 3,2 тыс. рублей, то здесь произошла продажа в убыток, и НДФЛ не возникает. Но золотые слитки, как правило, покупаются на долгий срок. То есть это не тот случай, когда ими можно спекулировать, так как слишком большая разница между ценой покупки и продажи».
Золото не всегда в цене
Владимир Верещак, основатель консалтинговой компании «Богатство», отмечает, что золото — специфический актив. «Многие считают это хорошим вложением, но это рассуждения из разряда "недвижимость всегда растет в цене"», — говорит он. Верещак напоминает, что после пика спроса на золото в январе 1980 года на фоне событий в Афганистане «просадка» составила более 70%, а максимум был обновлен только в 2008 году — 28 лет спустя.
«Все это время слитки требовали бы от своих владельцев надлежащего ухода, обеспечения сохранности и не принесли бы им ни копейки дивидендов. Помните также про широкий банковский спред. Я бы рассматривал золото исключительно как инфляционный и валютный хедж. Очень длинные и далеко не последние деньги. Купить и забыть», — резюмирует эксперт.
Кристина Агаджанова сомневается, что в настоящий момент золото можно назвать защитным активом для портфеля инвестора, ведь если в марте тройская унция торговалась на Лондонской бирже по 2 020–2 070 долларов, то сейчас — в районе 1 850 долларов. По мнению эксперта, золотые активы имеют серьезный недостаток — они неустойчивы в цене. «Ненадолго золото вспомнило, что оно защитный актив, "защита от геополитических потрясений и инфляции". Потом передумало и пошло вниз», — поясняет она.
Цены на драгоценные металлы сложно прогнозировать, подтверждает Дмитрий Монастыршин, главный аналитик ПСБ. «Неизвестно, сколько вы заработаете на, например, обезличенном металлическом счете через шесть месяцев, через год и далее. Мировые Центробанки в этом и следующем году планируют ужесточение монетарной политики (повышение ставок, изъятие ликвидности), что является негативным фактором для цен на золото», — прогнозирует эксперт.
Как инвестору хранить и перевозить золотые слитки?
Каким должен быть товарный вид золотого слитка?
Главный совет, который дают специалисты-оценщики: купив золотой слиток, не вынимайте его из упаковки. Это, конечно, идеальный вариант. При этом к слиткам в отличном состоянии относятся не только те, у которых нет внешних повреждений. На поверхности таких изделий могут быть царапины, пятна, логотипы кредитных организаций.
Главное условие — дефекты не должны влиять на технические параметры слитка.
При его дальнейшей продаже оценщик будет тщательно изучать и поверхность изделия, и документы. Каждый существенный недочет будет уменьшать итоговую цену слитка. Владельцу предстоит бережно сохранить сертификат завода-изготовителя с читаемым текстом. Некоторые банки при покупке могут принять документацию с надрывами, загрязнениями, а также пометками других кредитных организаций, но далеко не все.
Где хранить золотые слитки?
Одним из существенных недостатков золотых слитков как инвестиционного инструмента считается вопрос хранения. В работе с физическим активом всегда есть риск его утраты из-за кражи или потери. Какие варианты есть у владельца:
- хранить дома;
- арендовать банковскую ячейку.
Хранение слитка дома
Актив всегда будет в доступе инвестора, и не надо платить за его хранение. Но если положить ценность стоимостью в несколько миллионов рублей в шкаф или комод, вряд ли ее владелец сможет чувствовать себя спокойно.
Наводнения, пожары, другие техногенные или стихийные бедствия могут привести к повреждению или уничтожению слитка.
Более надежную защиту, и в том числе благоприятную среду хранения, сможет обеспечить сейф. Цены на него начинаются от 2 тыс. рублей в зависимости от модели и степеней защиты. Дополнительно для защиты от кражи некоторые владельцы слитков ставят жилье под охрану частных или государственных предприятий, предоставляющих такие сервисы. Здесь расходы будут зависеть от необходимости установки дополнительного оборудования мониторинга и тарифов на обслуживание. Минимальные взносы за охранные услуги в месяц начинаются от 250 рублей.
Хранение слитка в банковской ячейке
Одно из распространенных решений для хранения золотых слитков — аренда банковской сейфовой ячейки. Здесь стоимость зависит от ее размеров. Самые популярные на рынке — это маленькие банковские ячейки объемом 15 тыс. куб. см (это сейф высотой примерно 5–6 см, шириной и глубиной в размерах чуть больше стандартного листа формата А4). По рынку минимальная аренда такого «шкафчика» составляет от 2 тыс. рублей в год.
И есть вариант скорее для профессиональных инвесторов, юридических лиц или инвесторов, обладающих большим запасом слитков. Крупные банки в России имеют свои хранилища для физического золота, соответственно, у них можно арендовать место для хранения больших партий слитков.
Можно ли вместо валюты взять за границу слитки?
С отменой 20% НДС на золото эксперты заговорили о том, что золотые слитки могут стать альтернативой покупке валюты.
После того, как Центробанк ввел ограничения на оборот в стране основных конвертируемых валют, доллара и евро, многие инвесторы искали им замену.
Насколько гражданам доступна валюта
С 9 марта 2022 года Банк России вводил ограничения для граждан на обналичивание и покупку валюты. Часть из них отменена. С 11 апреля граждане, у которых были открыты валютные счета или вклады до 9 марта 2022 года, смогут получить наличными не только доллары, но и евро. Общий лимит снятия сохранен — 10 тысяч долларов США или их эквивалент в евро. С 18 апреля 2022 года банки могут продавать наличную валюту гражданам, но только ту, которая поступила в кассы банков, начиная с 9 апреля 2022 года.
Могли ли золотые слитки стать такой альтернативой при поездке за границу? Россияне вправе их взять с собой за границу, чтобы продать там за местную валюту, объясняют юристы.
«Товары, которые перевозятся физическими лицами для личного пользования, налогом не облагаются, и таможенная пошлина не взимается, — рассказывает Алена Стулова, юрист ЮК "Генезис". — При этом существуют особые правила перевоза золота. Стоимость не должна превышать 10 000 евро, если перевозка выполняется авиатранспортом, и 1 500 евро в случае с другими видами транспорта. Вес перевозимых драгоценных металлов не должен быть более 50 килограммов». Стоимость слитка указывается в документах на него, и таможня ориентируется на эти данные.
Что такое товары личного пользования
К товарам для личного пользования, согласно Таможенному кодексу Евразийского экономического союза (ЕАЭС), относят товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд физических лиц, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС в сопровождаемом или несопровождаемом багаже.
В пресс-службе ФТС России в ответ на запрос Банки.ру подтвердили, что золотые слитки могут быть отнесены к предметам личного пользования граждан. Согласно регламентам, таможня расценит, что товар относится к этой категории, исходя из:
- личного заявления гражданина (в устной или письменной форме с использованием пассажирской таможенной декларации);
- характера и количества предметов, которые он перевозит через таможенную границу ЕАЭС;
- частоты пересечения физическим лицом таможенной границы ЕАЭС и (или) перемещения им товаров через таможенную границу ЕАЭС.
Если нормы стоимости и веса золотых слитков превышены, то инвестору потребуется оформить таможенную декларацию и внести ряд платежей. «А именно 30% суммы, которая превысила норматив, или 4 евро за килограмм сверх нормы. Золото декларируется в обязательном порядке и не зависит от цели перевозки: продажа, личное пользование, подарок», — поясняет Алена Стулова из ЮК «Генезис».
Золото при перевозке
Компании, по словам Егора Редина, управляющего партнера ЮК «Позиция Права», обязаны всегда декларировать вывозимый товар, так как предполагается, что они действуют не в личных, а в коммерческих интересах.
Что потребуется для перевозки золотого слитка?
При транспортировке драгоценных металлов необходимо при себе иметь следующие документы:
- заполненную декларацию;
- договор купли-продажи слитка;
- документы с характеристикой на слиток, где указаны его вес и проба.
Алена Стулова отмечает, что в каждом регионе России складывается своя практика работы таможенных органов, а где именно гражданин должен находиться в момент заполнения декларации, лучше уточнять в местном подразделении таможенной службы.
По информации Егора Редина, оформление декларации производится от руки, на специальном бланке на таможенных постах. Для подтверждения информации потребуются бумаги о приобретении слитков.
Затем возможны два варианта развития событий:
- Если документы будут в порядке, золотой слиток будет выпущен за границу в течение 4 часов с момента подачи декларации.
- Если будет допущена ошибка или указанные сведения не найдут подтверждения, в вывозе будет отказано. Результат рассмотрения декларации напрямую зависит от документов, подтверждающих указанную информацию.
«Особых требований к перевозке для граждан не предусмотрено, но рекомендуется использовать надежную упаковку, защищающую продукцию от повреждения», — добавляет Егор Редин.
Ввоз слитка в другую страну
Перед поездкой инвестору необходимо уточнить правила ввоза изделий из драгоценных металлов в страну назначения. Они могут отличаться, но чаще всего при въезде в иностранное государства потребуется заполнить документ по специальной форме.
«В качестве подтверждения стоимости золота используются российские документы, — утверждает Редин. — Необходимо лишь сделать нотариальный перевод на государственный язык страны (в некоторых случаях можно переводить на международный английский)».
Производитель слитка имеет значение
Лондонская ассоциация участников рынка драгоценных металлов (London Bullion Market Association) приостановила действие статуса надежных поставщиков золота и серебра для шести российских заводов драгметаллов: Красцветмета, Новосибирского аффинажного завода, Уралэлектромеди, Московского завода по обработке специальных сплавов, Приокского завода цветных металлов и Щелковского завода вторичных драгоценных металлов
Тем, кто планирует продажу своего инвестиционного слитка за пределами России, стоит помнить, что такие изделия из драгметаллов, выпущенные после 7 марта 2022 года, потребуют дополнительной проверки. Речь идет о продукции заводов, лишенных статуса надежных поставщиков в Лондоне.
Вас также может заинтересовать статья, как инвестировать самостоятельно. Другие статьи по инвестициям вы можете найти в нашем разделе «Обучение».
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
Хранение слитков драгоценных металлов
IV. Хранение драгоценных металлов и драгоценных камней
41. Хранение драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также лома и отходов, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, осуществляется в организациях таким образом, чтобы была обеспечена их сохранность во всех местах хранения, при производстве, переработке, использовании, обращении, эксплуатации и транспортировке.
Помещения, где осуществляется хранение ценностей, а также несгораемые шкафы, металлические ящики и сейфы должны по окончании работы закрываться, опломбироваться (опечатываться) и сдаваться под охрану.
Вскрытие мест хранения ценностей производится материально ответственным лицом. В отсутствие материально ответственного лица вскрытие производится комиссией, назначаемой приказом руководителя организации, с составлением акта вскрытия.
42. Совместное хранение драгоценных металлов и драгоценных камней с другими материалами не допускается. При отсутствии отдельных помещений для хранения драгоценных металлов и драгоценных камней допускается хранение их в одном помещении с другими материалами, но в отдельных несгораемых шкафах, металлических ящиках и сейфах.
43. Для обеспечения сохранности драгоценных металлов и драгоценных камней при их производстве, переработке, использовании и обращении несанкционированный доступ посторонних лиц в помещения, где осуществляются указанные операции, должен быть исключен.
44. Условия обеспечения сохранности драгоценных металлов и драгоценных камней, изделий из них, а также лома и отходов, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, в организациях регламентируются инструкциями, разработанными с учетом специфики деятельности этих организаций и утвержденными руководителем организации.
45. С лицами, занятыми в производстве, использовании, хранении и транспортировке драгоценных металлов и драгоценных камней, заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности.
Калибровка и периодические поверки весоизмерительных приборов в межповерочный период проводятся организацией самостоятельно.
Взвешивание драгоценных металлов, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, промпродуктов, полупродуктов, лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, производится на весах, обеспечивающих необходимую точность взвешивания:
а) золота, платины, палладия в виде слитков, полуфабрикатов и изделий:
- при массе до 1 кг - 0,01 г;
- при массе свыше 1 кг - 0,1 г;
б) золота, платины и палладия в виде лома - 0,1 г;
в) серебра в виде изделий - 0,1 г;
г) серебра в виде слитков, полуфабрикатов и лома - 1,0 г.
Масса алмазов и обработанных драгоценных камней определяется в каратах на весах, обеспечивающих необходимую точность взвешивания. Погрешность взвешивания в зависимости от взвешиваемой массы должна составлять:
при массе до 1000 каратов не более 0,01 карата;
при массе от 1000 до 5000 каратов не более 0,04 карата;
при массе свыше 5000 каратов не более 0,08 карата.
Масса драгоценных камней в сырье (кроме алмазов) определяется в граммах на весах, обеспечивающих необходимую точность взвешивания. Погрешность взвешивания должна составлять не более 0,01 грамма.
47. Перевозка драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них осуществляется специализированными организациями или организациями - владельцами ценностей на транспорте, оборудованном соответствующими техническими средствами защиты в сопровождении вооруженной охраны.
Перевозка ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, за исключением таких находящихся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований изделий, может осуществляться без использования транспортных средств, оборудованных соответствующими техническими устройствами, а также без сопровождения вооруженной охраны при условии принятия собственником мер по обеспечению сохранности ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней и исключению доступа к таким изделиям посторонних лиц.
Пункт 3 статьи 29 Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 13, ст. 1463; 2015, N 18, ст. 2614; 2016, N 27, ст. 4221).
Ответственность за сохранность драгоценных металлов и драгоценных камней при перевозке собственными средствами возлагается на их владельца.
Читайте также: