Драгоценные металлы курсовая работа

Обновлено: 07.07.2024

Драгоценные металлы сыграли огромную роль в открытии континентов и отраслей промышленности, в формировании и трансформации валютной системы, становлении и развитии денежно-кредитных отношений. С течением времени менялись функции и роль благородных металлов, но они по-прежнему занимают важное место в национальной экономике и международных отношениях.

Вложенные файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ РАБОТА 2015.docx

Национальное богатство всех государств измеряется количеством таких исключительно ценных ресурсов как благородные металлы и алмазы, и, соответственно, вопрос об обладании этим сырьём приобретает особую остроту.

Несколько столетий золото выполняло роль мировых денег, не утратив своей финансовой функции и по сей день. То же самое можно сказать и о бриллиантах, которые служили символом могущества и национального благополучия стран мира. Сегодня невозможно представить международную торговлю без важнейшего ее элемента - рынка алмазов и бриллиантов. Практически все участники мирового сообщества в той или иной степени являются его участниками, наращивая национальное богатство или являясь продуцентом алмазов.

Так же драгоценные металлы, и в первую очередь золото, являются одним из самых распространенных объектов для инвестиций и профессиональных спекуляций, так как они обладают практически всеми качествами финансового инструмента. Традиционно драгоценные металлы воспринимаются как символ стабильности и надежности.

В этой связи становится любопытно, а как сегодня обстоят дела на мировых и российских рынках драгоценных металлов и камней.

1 ХАРАКТЕРИСТИКА МИРОВОГО РЫНКА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И КАМНЕЙ

1.1 Сущность мирового рынка драгоценных металлов

Рынок драгоценных металлов определяется как сфера экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами и ценными бумагами, котируемыми в драгоценных металлах. К последним относятся золотые сертификаты, облигации, фьючерсы и т.п.

Рынок драгоценных металлов включает в себя совокупность разнообразных взаимоотношений между субъектами рынка на этапе разведки, добычи, переработки и т.д. до конечного изготовления изделий из драгоценных металлов [См.: 3, 235].

К драгоценным металлам относятся золото, серебро и металлы платиновой группы: платина, палладий, родий, рутений, иридий, осмий. По своему назначению драгоценные металлы играют двоякую роль:

- они предназначены для промышленного использования (техника, электроника, медицинское оборудование, протезирование и т, д.);

- они являются предметом инвестиций (изготовление монет, ювелирных изделий), используются как сокровища, резервы.

Золото, серебро, платина и палладий - эти металлы принято относить к элитной группе благородных (драгоценных) металлов. Такое название они получили главным образом благодаря высокой химической стойкости и красивому внешнему виду в изделиях. Благородные металлы занимают особое место среди остальных минеральных ресурсов. Доля их в общем объеме горнодобывающей промышленности мира мизерна и составляет около 0,00005%, в тоже время, благодаря их высокой стоимости, в ценностном выражении это составляет примерно 5%.

Золото – это единственный монетарный актив в мире, который не имеет рисков, присущих валютам, и является единственным всемирно признанным активом, не зависящим от этнической, языковой, религиозной, культурной и национальной принадлежности.

При этом во время кризиса золото является последней защитой экономической безопасности страны, а также защищает национальный суверенитет. Во время различных кризисов золото используется для развития отдельных регионов и достижения реформ, улучшая жилые и производственные условия.

В некоторых странах благодаря золоту удалось увеличить уровень международных резервов и дать импульс частному сектору.

Значение золота для всей истории человечества сложно переоценить. На заре цивилизации золото ценилось прежде всего как материал для производства драгоценностей. Затем с появлением в VI в. в, золото начали использовать как основу монетарной системы. Во второй половине XIX в. Почти во всех цивилизованных странах был введен Золотой стандарт. Курсы национальных валют почти всех цивилизованных стран были привязаны к золоту.

В период Великой Депрессии в США в 30-е годы прошлого века, большинство стран вынуждены были отказаться от привязки своих валют к золоту, в надежде, что это поможет им преодолеть спад в экономике.

Затем золото снова стало непосредственным участником монетарной системы, когда в 1944г. В Бреттон-Вудском соглашении были зафиксированы новые принципы денежно-валютной политики ведущих стран: доллар США стал главной резервной валютой, и курс всех остальных валют стран-участниц привязывался к доллару, а сам доллар, в свою очередь, привязывался к золоту. Этот так называемый золотовалютный стандарт просуществовал до 1971г., когда президент США Никсон отменил конвертируемость доллара в золото.

Сегодня самыми крупными поставщиками золота на мировой рынок являются Южная Африка, США, Австралия, Канада, Россия, Китай. Два самых важных рынка торговли золотом - Лондон и Нью-Йорк. Другие важные центры торговли находятся в Цюрихе, Токио, Сиднее, Гонконге.

Серебро позднее, чем золото, стало использоваться человеком.

Серебро, так же как и золото, - довольно мягкий и пластичный металл. Оно легко поддается механической обработке, что позволяет изготавливать различные изделия. Серебро издавна использовалось для изготовления посуды, столовых приборов и предметов украшения.

Серебро, как и золото, издавна использовалось в качестве денег. Сегодня примерно около пятой части добываемого в мире серебра применяется в электронике (для проводников очень точных приборов, для изготовлении ответственных электроконтактов, посеребренной проволоки для высокочастотной электротехники), в атомной промышленности (для индикаторов нейтронного излучения).

платина, так же как золото и серебро, была известна человеку с незапамятных времен. Она также характеризуется мягкостью и пластичностью, хорошо поддается механической обработке, но имеет очень высокую температуру плавления (1769°C). Последнее обстоятельство долго было большим препятствием на пути переработки платины в изделия.

Богатые месторождения самородной платины уже много веков назад были известны в Южной Америке (на территории нынешней Колумбии) и в Африке (на территории нынешней Эфиопии).

В основном, платина используется для изготовления ювелирных украшений и автомобильных катализаторов, в производстве химической аппаратуры, в электро- и радиотехнике, и, частично в виде сплавов с родием, палладием и иридием.

Также к драгоценным металлам относится палладий. Это металл серебристо-белого цвета, гибкий и мягкий, который можно легко превратить в фольгу или вытянуть в тонкую проволоку.

Главным образом палладий используется в электронике (особенно в мобильной связи) и при изготовлении слоистых палладиевых конденсаторов, которые используются в каталитических преобразователях автомобилей. В сплаве с другими металлами он используется при производстве химического оборудования. Сплавы палладия также используются в драгоценностях, а сам металл может быть частью сплавов белого золота.

Крупнейший мировой центр по торговле золотом – Лондон. Это место оплаты стандартных золотых контрактов, то есть место осуществления поставки золота, независимо от того, где была заключена сделка. Такие сделки носят название «Локо Лондон», то есть с поставкой в Лондоне.

Золото может выступать как в качестве валютного актива, выполняющего ряд функций денег, так и в качестве обычного товара, со своей себестоимостью производства, подверженного законам спроса и предложения, а также спекуляции [См.:4,56].

В свою очередь наибольший объем торговли драгоценными металлами наблюдается на международном межбанковском рынке золота.

Межбанковский рынок безналичного металла включает широкий спектр торговых операций. Существуют следующие операции с драгоценными металлами:

1) Операции типа «спот» осуществляются на условиях спот, то есть с датой зачисления- списания на второй рабочий день после дня заключения сделки. Все остальные сделки купли-продажи металла называются сделки «аутрайт» («неправильные сделки»).

Цена «спот Локо-Лондон» служит базой для расчетов цен, лежащих в основе всех прочих сделок.

Стандартный объем сделки в золоте на условиях спот на международном рынке - 5 тыс. тройских унций, или 155 кг; в серебре - 100 тыс. тройских унций (называется один ЛЭК, 50 тыс. тройских унций - полЛЭКа), или около 3 тонн; в платине - 1000 тройских унций.

Поведение каждого банка на рынке обусловлено, прежде всего, его клиентской базой, то есть наличием или отсутствием у него клиентских заказов на покупку-продажу драгоценных металлов.

2) Операции типа «своп» («обмен») – это купля-продажа металла с одновременным присутствием обратной стороны сделки. Стандартная сделка по свопам - 1 тонна, или 32 тыс. унций.

- своп по времени (финансовый своп) - покупка-продажа одного и того же количества металла на условиях спот против продажи-покупки на условиях форвард. Процентная ставка по финансовым свопам представляет собой разницу между ставками по долларовому депозиту и по золотому депозиту. Ставки по золотым свопам ниже, чем по долларам на тот же период. Это связано с тем, что депозит в золоте дешевле, чем депозит в долларах.

- свопы по качеству металла - это одновременная покупка-продажа металла одного качества (например, пробы 999,9) против продажи-покупки золота другого качества (например, пробы 999,5). Сторона, продающая золото более высокого качества, будет получать премию.

- свопы по местонахождению - это покупка-продажа золота в одном месте (например, в Лондоне) против продажи-покупки его в другом месте (например, в Цюрихе). Поскольку, в зависимости от конъюнктуры рынка, золото в одном месте может стоить дороже, то в этом случае одна из сторон получает компенсирующую премию.

3) Депозитные операции. Они проводятся, когда необходимо привлечь металл на счет или, наоборот, разместить его на определенный срок. Депозитные ставки по золоту ниже депозитных ставок по валюте (разница около 1,5 %), что объясняется более низкой по сравнению с валютой ликвидностью. Процент по золотому депозиту обычно выплачивается в валюте. Сумма процентов за пользование депозитом зачисляется на счет контрагента, предоставившего металл в депозит, в день истечения такого депозита.

4) Опцион - право (но не обязательство) продать или купить определенное количество золота по определенной цене на определенную дату или в течение всего оговоренного срока. Опцион, который может быть исполнен в любой день в течение всего срока действия контракта, называется американским опционом. Опцион, который можно исполнить только в день истечения контракта, называется европейским опционом.

5) Фьючерсный контракт - это соглашение между контрагентами о будущей поставке металла, которое заключается на бирже. Исполнение всех сделок гарантируется Расчетной палатой биржи.

В мировой практике фьючерсные контракты на золото торгуются на нескольких биржах: Комекс (Нью-Йорк); Нимекс (Нью-Йорк), торговля платиной; Симекс (Сингапур); Током (Токио); Люксембургская биржа золота.

Фьючерсные контракты используются не для осуществления реальной поставки, а для хеджирования и спекуляции [См.: 12, 114-119].

Рынок драгоценных металлов является ключевым участником мирового финансового и потребительского рынка. Вполне вероятно, что ещё долгие годы цены на драгоценные металлы останутся ключевыми ориентирами мировой экономики.

Драгоценные камни - минералы с особыми свойствами, используемые для ювелирных и технических целей. Драгоценными камнями являются природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются так же уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. (Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» №41-ФЗ от 26 марта 1998г.). Основными физическими особенностями драгоценных камней являются плотность, твердость и спайность. Так же существенную значимость имеют блеск, прозрачность и светорассеяние (игра) камней. Драгоценные камни (самоцветы) принято делить на три порядка (класса) в зависимости от относительной ценности. На стоимость драгоценных камней влияют прозрачность (чистота), красота, твердость и редкость.

Мировая добыча алмазов составляет около 400 млн. карат в год. Суммарный мировой запас оценивается примерно в 2-2,5 млрд. карат. Крупнейшие в мире производители алмазов – Россия и Ботсвана.

Ресурсы драгоценных камней рассредоточены по многим странам мира, а общее количество известных месторождений и групп месторождений исчисляется тысячами. Большую роль играют всего лишь около 100 месторождений, примерно поровну распределенных по странам Африки, Азии и республикам бывшего СССР, несколько меньшая их часть расположена в Австралии, Северной и Южной Америке [См.: 6, 115].

Драгоценные металлы

Целью данной курсовой работы является изучение банковских операций с драгоценными металлами.
Для достижения этой цели в работе выделяются следующие задачи:
изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгоценных металлов;
выявить правовые основы банковских операций на рынке драгоценных металлов;
рассмотреть порядок проведения операций с драгоценными металлами;
показать проблемы и перспективы развития банковских операций с драгоценными металлами.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………………………3
1. Особенности развития рынка драгоценных металлов………………………………………5
1.1. История и особенности российского внутреннего рынка драгоценных металлов………..5
1.2. Правовые основы банковских операций с драгоценными металлами……………………..7
1.3. Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов……………………………..8
1.4. Центральный банк на мировом рынке золота……………………………………………….9
2. Порядок проведения операций с драгоценными металлами……………………………. 14
2.1. Организация проведения операций с драгоценными металлами……………. …………14
2.2. Операции купли – продажи драгоценных металлов……………………………………….16
2.3. Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов……………………………. 19
2.4. Операции по привлечению во вклады и размещению в кредит драгоценных металлов..20
2.5. Предоставление кредитов под залог драгоценных металлов……………………………..21
3. Учет операций с драгоценными металлами………………………………………………..23
3.1. Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами……………………………….27
3.2. Переоценка драгоценных металлов…………………………………………………………30
3.3. Операции со слитками……………………………………………………………………….31
3.4. Операции по металлическим счетам………………………………………………………..33
3.5. Срочные сделки………………………………………………………………………………34
3.6. Операции с аффинажным заводом………………………………………………………….38
3.7. Операции по корреспондентским счетам…………………………………………………..38
3.8. Привлечение и размещение драгоценных металлов………………………………………39
3.9. Комиссии по операциям с драгоценными металлами……………………………………..43
3.10. Продажа драгоценного металла, принадлежащего клиенту по договору комиссии. 44
4. Современное состояние рынка драгоценных металлов…………………………………. 46
Заключение……………………………………………………………………………………….53
Библиографический список……………………………………………………………………..

Файлы: 1 файл

курсовая.docx

Особенности развития рынка драгоценных металлов………………………………………5
1. История и особенности российского внутреннего рынка драгоценных металлов………..5
2. Правовые основы банковских операций с драгоценными металлами……………………..7
3. Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов……………………………..8
4. Центральный банк на мировом рынке золота……………………………………………….9
1. Организация проведения операций с драгоценными металлами……………. …………14
2. Операции купли – продажи драгоценных металлов……………………………………….16
3. Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов……………………………. 19
4. Операции по привлечению во вклады и размещению в кредит драгоценных металлов..20
5. Предоставление кредитов под залог драгоценных металлов……………………………..21
1. Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами……………………………….27
2. Переоценка драгоценных металлов………………………………………………………… 30
3. Операции со слитками………………………………………………………… …………….31
4. Операции по металлическим счетам……………………………………………………….. 33
5. Срочные сделки……………………………………………………………… ………………34
6. Операции с аффинажным заводом…………………………………………………………. 38
7. Операции по корреспондентским счетам…………………………………………………..38
8. Привлечение и размещение драгоценных металлов………………………………………39
9. Комиссии по операциям с драгоценными металлами……………………………………..43
10. Продажа драгоценного металла, принадлежащего клиенту по договору комиссии. 44
В настоящее время теоретический и практический интерес к драгоценным металлам не ослабевает благодаря не только их естественным уникальным свойствам, но и той роли, которую они играли и продолжают играть в экономике различных стран мира.

С момента возникновения человеческой цивилизации эти металлы имели определенное предназначение - от предметов культа и украшений до статуса финансовых активов, как они трактуются сейчас многими экономистами.

Стратегическое значение рынка драгоценных металлов для России, одного из крупнейших в мире добытчиков платины и платиноидов, золота, алмазов, изумрудов, александритов, определяется стабильным поступлением налогов из данной сферы экономики в доходную часть бюджета, а также пополнением золотовалютных резервов Российской Федерации - Золотого запаса, Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней, Алмазного фонда.

Процесс либерализации сферы добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов, формирование и переход к рыночным механизмам регулирования российского рынка драгоценных металлов в середине 90-х годов ХХ века вызвал резкий спад объемов добычи и производства драгоценных металлов, уменьшение спроса на отечественную продукцию из драгоценных материалов, ухудшение социально- экономических условий золотодобывающих и перерабатывающих регионов. Все это говорит об актуальности данной темы курсовой работы.

Целью данной курсовой работы является изучение банковских операций с драгоценными металлами.

Для достижения этой цели в работе выделяются следующие задачи:
- изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгоценных металлов;
- выявить правовые основы банковских операций на рынке драгоценных металлов;
- рассмотреть порядок проведения операций с драгоценными металлами;
- показать проблемы и перспективы развития банковских операций с драгоценными металлами.
Объектом исследования в настоящей работе выступают операции банков с драгоценными металлами.

Курсовая работа состоит из четырех глав, введения и заключения.

В первой главе рассматриваются особенности развития рынка драгоценных металлов. Вторая глава показывает порядок проведения операций с драгоценными металлами. Третья глава отражает учет операций с драгметаллами. В четвертой главе проведен анализ современного состояния рынка драгоценных металлов.

Глава 1. Особенности развития рынка драгоценных металлов.

1.1.История и особенности российского внутреннего рынка драгоценных металлов.

Рынок золота в России существовал всегда, но по-настоящему свободным он никогда не был. Со времен правления династии Романовых и до самого конца прошлого века драгоценным металлам в России не давали свободного хождения. Длительное время они составляли жесточайшую государственную монополию. Поскольку наличие золота в казне всегда считалось признаком силы и могущества государства, российские власти традиционно уделяли самое пристальное внимание его добыче и производству. Таким образом, устойчивые традиции обращения золота на внутреннем рынке сформировались еще в прошлые века: государство монополизировало или очень жестко контролировало обращение золота и серебра. Другие драгоценные металлы были выделены из руд и стали и востребованы в промышленных масштабах практически только с середины XX столетия.

При всей жесткости подхода к контролю над обращением золота в сфере золотодобычи иногда возникали некоторые послабления, не слишком характерные для Российской империи. Так, 10 декабря 1719г. Петром I была издана знаменитая «Горная привилегия», даровавшая предприимчивым дельцам широкие свободы в поисках и добыче полезных ископаемых в собственных и свободных землях. Эти документом разведчикам и добытчикам «злата» в уральских и сибирских недрах предписывалось еще и выплавлять его в слитки.

Вместе с тем золотодобыча в России оставалась весьма выгодным и потому притягательным для деятельности людей делом. Отдельные старатели, старательские артели и акционерные компании осваивали все новые месторождения, внедряли новые технологии. Их труд обеспечивал стране ведущее место в ряду мировых производителей золота. Даже в самые тяжелые времена прошлого века Россия, а затем и СССР не опускались ниже четвертого места в мире по объемам его добычи. И только в настоящее время Россия постепенно утратила это преимущество.

Наивысшие достижения золотопромышленности и расцвет рынка золота приходится на конец XIX – начало XXв. Реформа, проводимая в России под руководством выдающегося государственного деятеля графа С.Ю. Витте (1848 – 1915), заложила основы развития свободного рынка золота. В этот период были отменены ввозные пошлины на импорт горнодобывающего оборудования и химикатов, разрешено свободное обращение шлихового золота, предпринят ряд мер по установлению благоприятных условий для привлечения в страну иностранных инвесторов, которые привнесли в золотодобывающую промышленность России высокопроизводительные технологии и оборудование. С 1901 года Путиловский завод начал выпускать отечественные промышленные драги. В этот период Россия превратилась в крупнейшего экспортера золота на мировые рынки.

Формирование внутреннего рынка золота в стране началось с конца 1950-х гг., когда возникла перспектива снижения уровня добычи драгоценного металла, достигнутого в сталинскую эпоху. В этот период с разрешения государственных органов в отдаленных районах страны стали возникать старательские артели в основном из числа бывших заключенных. Продажа старателями государственным приискам добытого золота, а также государственная розничная торговля и скупка ювелирных изделий, долгие годы олицетворяли российский внутренний рынок золота.

С началом в 1988 году кооперативного движения в России многие старатели отказались от золотодобычи и перенесли свою активность в более свободные от влияния государства сферы производства. Вместе с тем экономические реформы, проводимые в стране с 1991 года, в наибольшей степени коснулись именно производства золота и серебра. Если в СССР вся добыча драгоценных металлов велась 12 крупнейшими производственными объединениями, которые подчинялись одному органу управления, то с начала 2000-х гг., по данным Министерства экономики РФ, сдачу золотого сырья осуществляют свыше 500 владельцев лицензий на эксплуатацию недр. Практически вся золотодобывающая промышленность страны к настоящему времени приватизирована.

Либерализация рынка драгоценных металлов, начатая в России с ноября 1991 года, значительно расширила круг участников внутреннего рынка золота. С этого времени упразднены ограничения, связанные с организационно – правовой формой предприятия, имеющего право обращаться за выдачей лицензии на эксплуатацию недр, производство драгоценных металлов, добычу и обработку драгоценных камней. Для унификации процесса обращения золота на внутреннем рынке России Центральный банк РФ (Банк России) ежедневно определяет курс золота, серебра и платины. В настоящее время купля- продажа аффинажного золота разрешена и физическим лицам.

В 1996 году в России ликвидирована государственная монополия на экспорт золота. Ряду коммерческих банков выданы лицензии и квоты на вывоз золота на международные рынки, что существенно повысило интерес банков к золотодобывающей промышленности и деятельности старательских артелей. Так, коммерческие банки практически полностью финансировали сезоны 1998 – 2007 гг., заключив в общей сложности более 1,5 тыс.договоров купли-продажи золота. Из общего объема производства 1998 г, равного 103 т добытого золота, банки проавансировали и выкупили 88т. В сезоне 2000 года банки проавансировали добычу 70 т золота и подписали договоры с недропользователями о закупке еще 50 т из прогнозируемого объема добычи и производства сезона 2000г. 120 т золота.

На данном этапе развития Россия принадлежит к крупнейшим золотодобывающим странам мира и продолжается оставаться одним из основных экспортеров золота на мировой рынок.

1.2. Правовые основы банковских операций с драгоценными металлами.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 1990 года №395 – 1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями, Федеральным законом от 26 марта 1998 года №41 – ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», Федеральным законом от 10 июля 2002 года №86 – ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими нормативными актами. Согласно этим документам банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ.

Лицензия может быть выдана кредитной организации одновременно с лицензией, дающей право осуществлять операции со средствами в иностранной валюте. Разрешение на совершение сделок с драгоценными металлами выдается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Лицензия выдается без ограничений сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

В соответствии с законом драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находить в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

Слитки драгоценных металлов – стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам, принятым в Лондонской Ассоциации участников рынка драгоценных металлов (LBMA) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (LPPM) (стандарт London good delivery). В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием – в количественных единицах лигатурной массы (фактической массы сплава, содержащего драгоценный металл) металла.

1.3. Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов.

В соответствии с Положением Банка России от 1 ноября 1996 года №50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами» с изменениями и дополнениями банки имеют право осуществлять следующие банковские операции:

1. Покупать и продавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.

5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

6. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.

7. Банки также могут осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов:
- это сделки купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки;
- срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки, а также совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.
1.4. Центральные банки на мировом рынке золота.

Важнейшей точкой отсчета в современной истории золота являются 1970 – е гг. – крах Бреттон – Вудской мировой валютной системы, когда мировой рынок золота стал формально свободным от государственного вмешательства, а золото претерпело функциональную трансформацию, превратившись из мировых денег в обыкновенный товар. Однако, несмотря на то, что Ямайское соглашение, ратифицированное в 1978 году, де – юре закрепило демонетизацию золота и официально устранило его из внутреннего и международного денежного обращения, этот благородный металл де – факто не утратил до конца свои денежные функции.

С одной стороны, золото потеряло главнейшие функции денег – быть мерилом стоимости (ценности) товаров и услуг и средством обращения (покупательным средством). Но, с другой стороны, неправильно утверждать, что утрачены такие монетарные функции, как средство платежа, накопления, сбережения и образования сокровища, а также функция мировых денег.

Интерес ведущих стран мира к золоту более чем оправдан, ведь оно традиционно является символом валютной независимости и стабильности государств, как на национальном, так и на международном уровне. Официальные золотые резервы представляют собой «важный стратегический финансовый запас, сравнимый с военным вооружением, которое государства предпочитают сохранять для безопасности и используют только в исключительных случаях, а золотые продажи сравнимы с периодическими разоружениями с целью поддержания мировой стабильности».

Золото продолжает оставаться важной составной частью международных резервов большинства стран мира. На формирование золотых резервов центральных банков существенно повлияли особенности исторического развития мировой валютной системы. Так, в период господства золотого монометаллизма совокупные металлические запасы центральных банков и международных организаций составляли от 36 тысяч до 38 тысяч тонн, из которых более 70% приходилось на долю США и некоторых ведущих стран Европы.

Существует ряд причин, которые обусловливают необходимость сохранения золота как реального резервного актива.

Во – первых, золото является относительно безрисковым активом. Его ценовая динамика отличается от тенденций курса национальных валют. Так, при замедлении темпов экономического роста и снижении курсов валют инвесторы предпочитают вкладывать средства в более надежные активы – драгоценные металлы, в частности в золото.

Во – вторых, золото обеспечивает физическую защищенность. Иностранные денежные средства и ценные бумаги могут быть обременены валютным контролем, частично или полностью ограничивающим их перемещение на территории государства. В таком случае можно говорить об ограничении доступа к собственным ресурсам, размещенным в форме банковских депозитов и ценных бумаг, на территории государства – инициатора валютного контроля. Более надежным активом является золото в резервах национальных центральных банков.

В – третьих, по обеспечению экономической защищенности золото по – прежнему занимает лидирующие позиции среди финансовых активов. Оно обладает гораздо большей ликвидностью, чем другие «защитные» финансовые активы, поскольку может быть реализовано без больших затрат и в любое время.

В – четвертых, золото является высокодоходным активом. Центральные банки управляют портфелем золотых резервов, предпочитая менее рискованные операции, регулярно приносящие доход. Значительная часть таких операций совершается через банки – кетмейкеры на кредитном рынке золота, что, в свою очередь, приносит немалый доход.

В – пятых, золото остается неоспоримым инструментом страхования от неблагоприятной макроэкономической и политической ситуации. Золотые резервы можно рассматривать как страховое возмещение в случае финансовых кризисов, краха мировой валютной системы, войн и стихийных бедствий.

Наконец, на протяжении многих веков люди так и не утратили веру в ценность золота как финансового актива. Центральные банки также рассматривают золото в качестве самого устойчивого актива. Владение этим благородным металлом помогает укреплять доверие населения к национальной валюте.

Золото сегодня не только финансовый актив, выполняющий ряд денежных функций, но и обычный товар, имеющий себестоимость производства и подверженный законам спроса и предложения, а также рыночным спекуляциям и ценовым манипуляциям.

Учитывая функциональную трансформацию золота и изменившиеся за последние десятилетия характеристики мирового рынка и поведение его участников, а также существенные изменения в механизме образования цен на данном рынке, представляется необходимым уточнение сущности мирового рынка золота на современном этапе.

Основными участниками мирового рынка золота являются центральные банки, золотодобывающие компании, промышленные потребители, специальные секции фондовых бирж, инвесторы, тезавраторы, профессиональные дилеры и посредники. Согласно данным Всемирного совета по золоту, 1/5 мировых запасов драгоценного металла находится в качестве международных резервов во владении центральных банков и таких национальных организаций, как Международный валютный фонд, Банк международных расчетов и т.д.

Центральные банки некоторых развитых и развивающихся стран, являясь крупными инвесторами с наибольшим запасом золота и объемом операций, осуществляемых с физическим металлом, выступают как одна из определяющих сил на мировом рынке золота. В современной научно – исследовательской литературе мировой рынок золота зачастую трактуется как совокупность отдельных банков или их объединений.

С точки зрения организации, мировой рынок золота можно охарактеризовать как олигополию с наличием картеля из нескольких банков, уполномоченных совершать различные сделки с этим металлом. С экономической точки зрения, сущность данного рынка целесообразно свести к механизму монопольного ценообразования в интересах «золотого картеля».

Среди центральных банков наибольшее влияние на мировом рынке золота на современном этапе имеют Федеральная резервная система США и некоторые другие ведущие центральные банки, в частности стран Европы. Некоторым центральным банкам отведена роль «верховных жрецов»: они решают сколько золота допустить на рынок и по какой цене. Эти банки, как правило, являются оптовыми сбытовыми органами, в связи с чем их «золотая политика» имеет большое значение для современного мирового рынка золота, поскольку они определяют ценовую конъюнктуру на нем.

Официально считается, что Соглашение 1999 года, определив золото, как важный элемент международных резервов, четко обозначило стратегии управления золотыми резервами центральных банков, располагающих почти половиной официальных золотых резервов мира. Однако, в действительности, как и другие официальные соглашения на государственном уровне по поводу золота, оно вводило в заблуждение всех инвесторов, за исключением узкого круга участников этого рынка – «золотых маркетмейкеров». Будучи членами Банка международных расчетов, который собирает обширные данные по золотым запасам, а также деривативам и лизингу, центральные банки – маркетмейкеры ведут между собой переговоры на постоянной основе, в частности, в отношении цены на золото. А претворяют эти решения в жизнь их агенты – крупные банки, осуществляющие операции на рынке золота. Так, избранные центральные банки, согласно Соглашению 1999 года, действовали якобы с целью ограничения мировых продаж металла, что справедливо лишь в отношении реального, физического золота. Но действиями на деривативных рынках – форвардными продажами, опционами, свопами и короткими позициями – они искусственно удерживали низкую цену на золото.

В 2004 году центральные банки 12 стран еврозоны, а также Швейцарии и Швеции подписали новое Соглашение о золоте сроком на 5 лет. Согласно ему, они взяли на себя обязательство увеличить лимит продаж золота из международных резервов с 400 до 500 т, что на 25% выше продаж, осуществленных в рамках первого соглашения. К соглашению 2004 года не присоединилась Великобритания, заявив, что на ближайшие несколько лет не имеет планов по продаже золота.

В настоящее время центральные банки всего мира хранят в своих резервов примерно 30 000 тонн золота, что составляет около 18% от добытых за всю историю человечества мировых запасов желтого металла, оцениваемых на уровне 165 000 тонн. На протяжении двух десятилетий Центробанки продавали золото, но со 2-го квартала прошлого года ситуация изменилась – из нетто-продавцов они превратились в нетто-покупателей.

Первую скрипку в этом процессе играют центробанки развивающихся стран с крупнейшими золотовалютными резервами (ЗВР). По сравнению со странами с развитой экономикой доля золота в их ЗВР относительно невелика.

По данным Всемирного золотого совета (World Gold Council), в Китае доля золота в золотовалютных резервах составила на начало 2010 года всего 1,5%, в России – 5,1%, в Индии - 6,9%, в Южной Корее – 0,2%, в Бразилии – 0,5%. Для сравнения, эта же цифра для США составила на начало года 70,4%, Германии – 66,5%, Франции – 64,6%, Великобритании – 16,3%. Из развитых стран «белой вороной» выглядит разве только Япония с ее 2,6%.

В свою очередь центробанки западных стран ограничивают до минимума или совсем прекращают продажу золота. Например, в соответствии с заключенным в прошлом году на очередной пятилетний срок Соглашением центральных банков о золоте (Central Bank Gold Agreement, CBGA) подписавшие его европейские центробанки определили годовой лимит продаж золота на уровне не более 400 тонн, но за прошедшие с момента подписания 12 месяцев ими было продано всего 6,2 тонн – это на 96% меньше по сравнению с предыдущим периодом. До этого на протяжении десяти лет среднегодовой объем продаж золота центробанками, входящими в соглашение CBGA, достигал около 388 тонн золота в год. Банк России активно покупает золото с 2007 года, и на конец августа 2010 года их объем составил 734 тонны с долей золота в ЗВР около 6,1%.

Основные виды и особенности драгоценных металлов

Драгоценные металлы играют очень большую роль в экономике России и всех ведущих стран. Перемещение драгоценных металлов через таможенную границу лица, допустившие нарушения порядка ввоза и вывоза драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы, несут ответственность в соответствии с законодательством государства-участника ТС, на территории которого совершено нарушение.

В качестве дополнения, стоит упомянуть, что согласно действующему в настоящее время российскому законодательству, Президент РФ определяет особенности порядка ввоза в РФ из стран, не входящих в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывоза из РФ в страны, не входящие в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, драгоценных металлов и драгоценных камней.

Предмет исследования – товарная номенклатура ТС в нетарифном регулирование внешнеэкономической деятельности ТС.

Цель курсовой работы заключается в товароведной характеристике и описании экспертизы товаров на примере драгоценных металлов.

· определить понятия внешнеэкономической деятельности;

· определить общие положения товарной номенклатуры;

· определить особенности ТН ВЭД ТС;

· изучить товароведную характеристику драгоценных металлов

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

Драгоценные металлы

Драгоценные металлы - это редко встречающиеся металлы, которые отличаются блеском, красотой и стойкостью к коррозии

История добычи драгоценных металлов, разновидности, свойства, применение, распространение в природе, сплавы драгоценных металлов, проба, инвестиции в драгоценные металлы, рынок драгоценных металлов, банковские операции с драгоценными металлами

Все встречающиеся в природе металлы обладают некоторым набором физических и химических характеристик, которые определяют их свойства (теплопроводность, плотность, твердость, химическую активность и др.)- По совокупности (общности) свойств металлы делят на группы (черные, цветные, благородные и др.) и применяют в различных областях промышленности.

К группе благородных драгоценных металлов относят восемь - золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (платиноиды) - палладий, родий, иридий, рутений и осмий. Они достаточно устойчивы на воздухе (не окисляются), обладают высокой сопротивляемостью агрессивной среде (кислотам, щелочам и т.д.), мягкостью, пластичностью, хорошо сочетаются с цветными драгоценными камнями и эмалями, легко комбинируются между собой и с другими материалами. Благодаря перечисленным свойствам металлы данной группы широко используются в ювелирном деле. При этом основным материалом для изготовления ювелирных изделий служат собственно четыре металла - золото, серебро, платина и палладий. Остальные металлы (например, родий) используются в качестве защитно-декоративных покрытий или добавок в сплавы. Это объясняется тем, что использование чистых металлов в ювелирном производстве нерационально вследствие их недостаточной износостойкости, твердости, а также высокой стоимости. При изготовлении ювелирных изделий различного назначения к драгоценным металлам добавляют в определенных соотношениях другие металлы, которые называют легирующими, или лигатурой (легирующими могут быть как драгоценные, так и недрагоценные металлы). Таким способом металлам придают необходимые для дальнейшего использования в производстве свойства. Это может быть изменение цвета, понижение или повышение пластичности, увеличение или уменьшение твердости, изменение температуры плавления. Полученные смеси называют сплавами драгоценных металлов.

Сплавы драгоценных металлов принято различать по составу и технологическому признаку. По составу сплавы называют в зависимости от основного компонента (сплавы золота, сплавы серебра и т.д.). По технологическому признаку, или по применению, сплавы предназначаются для ручной работы, штамповки, литья или припоев.

Количество драгоценного металла в сплаве называется пробой.

Проба - это цифровое значение, указывающее на содержание чистого драгоценного металла в граммах в 1 килограмме (1000 г) ювелирного сплава (пример: золото (750°) - в 1 килограмме ювелирного сплава 750 пробы содержится 750 граммов чистого золота, остальное - легирующие компоненты, например, серебро, медь и т.д.).

Рис. 1.1 пробы Советского Союза Рис. 1.2 пробы Российской Федерации

Проба присваивается каждому ювелирному сплаву. Содержание чистого металла в сплавах, предназначенных для товарного производства, устанавливается государством. В России для ювелирных изделий из драгоценных металлов установлены следующие пробы:

- золотые - 999, 958, 750, 585, 500 и 375;

- серебряные - 999, 960, 925, 875, 830, 800;

- платиновые - 950, 900 и 850;

- палладиевые - 850 и 500.

Число ювелирных сплавов постоянно растет по мере развития новых технологий в производстве ювелирных изделий. Сплавы, получившие наибольшее распространение на территории России, предусмотрены ГОСТ Р 30649-99.

Основные виды и особенности драгоценных металлов

Родий - Большинство людей до сих пор считают золото самым драгоценным и редким металлом. Но на самом деле это не так, есть более дорогие и ценные металлы. На первом месте находится Родий. Благородный металл серебристого цвета, с голубоватым оттенком, был открыт в 1803 году в Англии. Стоимость родия примерно 230 $ за 1 грамм, поэтому он применяется только там, где невозможно подобрать для него аналогов. Такая высокая стоимость обусловлена тем, что родий является наиболее редким элементом, у которого нет собственных минералов. Этот металл помимо высокой стоимости, отличается крайне высокой устойчивостью к воздействиям, которые оказывают агрессивные среды и к высоким температурам. При этом всём отличительной особенностью родия является его чрезвычайная хрупкость.

Платина - Второе место по ценности занимает платина, которая была известна ещё в Древней Греции, Египте и Южной Америке. Как новый химический элемент она была представлена в 1952 году шведским учёным-химиком Шеффером. Платина является редким драгоценным металлом, встречающимся в природе только в естественных сплавах с другими металлами. Процесс её получения является крайне трудоёмким и затратным. К особенностям платины относится её повышенная химическая стойкость, на неё не действует ни одна отдельно взятая кислота. Кроме того, при самом сильном накаливании она не окисляется на воздухе и не изменяет своего естественного серебристо-белого цвета.

Золото - Главным драгоценным металлом по всему миру считается, конечно же, золото. Его причисляют к семи металлам древности, известным ещё с эпохи каменного века. В природе золото встречается в виде самородной формы с небольшими количествами примесей и в форме естественного сплава с серебром. Золото отличается тем, что имеет исключительную теплопроводность и очень низкое сопротивление. Исключительной особенностью является его ковкость тягучесть, кроме того это очень тяжёлый металл. При всем этом золото уступает большинству из благородных металлов по прочности и химической стойкости. Самый большой самородок золота в мире, найденный в Австралии, весил почти 90 кг. Ему дали название «Плита Холтермана».

Осмий – является самым тяжёлым драгоценным металлом, открыт в 1804 году в Англии. Этот серебристо-серый металл в чистом виде не встречается в природе. Его редкость является основной причиной достаточно высокой стоимости, поэтому и его использование крайне ограничено. Несмотря на то, что это самый тяжёлый металл, он чрезвычайно хрупок. Кроме того, он обладает исключительной твёрдостью и тугоплавкостью, это одни из его главных достоинств.

Иридий - к тяжёлым металлам относится и открытый в 1804 году иридий. В природе этот серебристо-белый драгоценный металл исключительно редко встречается, и считается одним из наименее распространённых элементов. Иридий является очень прочным, но хрупким металлом. Кроме того, он отличается повышенной твёрдостью, из-за которой плохо поддаётся механической обработке.

Рутений - среди благородных металлов есть металл, названый в честь России, это рутений. Открытый в 1844 году рутений является самым редко встречающимся элементом из платиновой группы. К его наиболее ценным свойствам относят тугоплавкость, а также химическую стойкость. Этот драгоценный металл отличается и твёрдостью, сочетаемой с крайней хрупкостью. Кроме того, рутений способен выступать как катализатор в некоторых реакциях.

Палладий - самым лёгким драгоценным металлом является палладий. В 1803 году его открыл англичанин Волланстон, привезя из Америки. В природе палладий встречается в составе медно-никелевых руд, поэтому более доступен и дешев по сравнению с другими платиновыми металлами. К особенностям можно отнести его гибкость, пластичность и стойкость к коррозии. Основная же уникальная способность палладия это возможность растворения водорода и исключительная легкоплавкость.

Серебро - ну и наконец, серебро, с древнейших времён известный драгоценный металл, встречающийся в природе в самородном виде. Кроме серебряных руд, в составе которых более 50% этого металла, имеются также и комплексные руды, содержание серебра в которых более низкое, но именно из них и происходит основная добыча. Серебро является мягким и пластичным металлом, который наиболее активно вступает в химические реакции по сравнению с остальными драгоценными металлами. Кроме того серебро исключительно теплопроводный и электропроводный металл.

Читайте также: